kvarta@kvarta.kz
kvarta.kvarta.kz
Актуальные вопросы
-
В справочнике «Организации» необходимо установить реквизит «Физ.лицо», и выбрать физическое лицо из справочника «Физические лица»:
Для автоматического заполнения строки «910.00.001» «910.00 – Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» необходимо установить режим: «Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для индивидуального предпринимателя» в меню «Предприятие»-> «Учетная политика(налоговый учет)» на закладке «Налоги, взносы,отчисления с зарплаты»:
Для отражения данных строки 910.00.001 «Доход за налоговый период» необходимо в справочнике «Доходы» (в меню «Предприятие» «Доходы») для каждого элемента этого справочника поставить флажок «Является объектом налогообложения» на закладке «Отражение в упрощенной декларации».
Для отражения строки 910.00.016 «Доход, для исчисления обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя» при начислении зарплаты, исчисления ОПВ ,данные автоматически записываются в регистр накопления «ОПВ расчеты с фондами». При заполнении формы «910.00-Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» данные с регистра подставляются автоматически.
-
Для переноса задолженности с одного контрагента на другого необходимо оформить документ «Корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности»:
В поле «Контрагент» указать контрагента, с которого необходимо перенести задолженность, а в поле «Получатель» указать контрагента, на которого необходимо перенести задолженность:
В зависимости, какую задолженность необходимо перенести заполняются закладки «Дебиторская», «Кредиторская» (в данном примере – дебиторская). С помощью кнопки «Заполнить» заполнить табличную часть документа:
В итоге мы видим:
-
Часто бухгалтер, работающий в программе «1С: Бухгалтерия для Казахстана 8», сталкивается с моментом, когда при начислении заработной платы вычет, предоставляемый сотруднику в размере одной минимальной заработной платы, превышает размер, установленный законном о бюджете (статья 166. Налоговые вычеты. Кодекс РК). Как рассчитать и в каких случаях это возникает, рассмотрим ниже.
Рассмотрим на примере начисление зарплаты за январь и февраль 2011 года: Работник Петров Н.Ю. был принят на работу с 11.01.2011 года. При приеме на работу по трудовому договору ему установлен оклад на время испытательного срока 20000 тенге, в связи с тем, что он отработал не полный месяц (15 рабочих дней в январе) ему рассчиталась заработная плата в размере 16,666,67 = (20000:18 * 15 = 16666,67 тенге).
Январь: 16666,67 тенге (начисленный доход)
16666,67 – 10 % (ОПВ) = 15000 (В связи с тем, что доход за вычетом ОПВ меньше 15999 (разрешенный вычет), соответственно вычет равен (сумма дохода - ОПВ) т.е 15000 (примененный вычет). Разница между разрешенным и примененным вычетом составляет 999 тенге, эта сумма и переносится на следующий месяц.
Рассчитываем «Переходящий налоговый вычет»:
16666,67– 10 % (ОПВ) – 15999 = - 999; 999 + 15999 = 16 998 (Налоговый вычет за февраль)
Февраль: 100000 тенге (начисленный доход)
100000 – 10 % (ОПВ) – 16 998 (Налоговый вычет) * 10 % = 7 300 (ИПН)
Для начисления зарплаты в системе следует оформить документ «Начисление заработной платы». Меню Зарплата – Начисление зарплаты – кнопка «Добавить»;
- В поле «От» – установить дату начисления зарплаты;
- В поле «Месяц начисления» – с помощью кнопки выбора из списка выберите месяц начисления;
- Для автоматического заполнения табличной части документа «Начисление зарплаты», нажмите на кнопку «Автозаполнение»;
- В табличной части по каждому сотруднику установите фактическое количество отработанных дней или часов, дату начала и дату окончания отработанного времени;
- Для расчета суммы начисления по каждому виду расчета нажмите на кнопку «Рассчитать-Рассчитать». После этого должны рассчитаться все суммы начисления по каждому сотруднику;
- Проведите документ «Начисление зарплаты» (кнопка «Действия» – «Провести»).
Начисление за январь:
Для расчета суммы индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов и прочих удержаний необходимо оформить документ «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний». (Меню Зарплата - Расчет ИПН, ОПВ и удержаний – кнопка «Добавить»);
- В поле «дата» установить дату расчета;
- В поле «Месяц начисления» – с помощью кнопки выбора из списка выберите месяц, за который будет рассчитываться сумма налогов и удержаний;
- Для автоматического заполнения табличной части документа «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний» нажмите на кнопку «Автозаполнение»;
- Для расчета сумм ИПН, ОПВ и сумм удержаний, а так же вычетов, нажмите на кнопку «Рассчитать-Рассчитать».
- Проведите документ «Начисление зарплаты» (кнопка «Действия» – «Провести»).
Расчет ИПН и ОПВ за январь:
Для расчета сумм социального налога и социальных начислений необходимо оформить документ «Расчет СН и СО». (Меню Зарплата – Расчет СН и СО – кнопка «Добавить»);
- Установить дату расчета;
- В поле «Месяц начисления» – с помощью кнопки выбора из списка выберите месяц, за который будет рассчитываться сумма налогов и удержаний;
- Для автоматического заполнения табличной части документа «Расчет СН и СО», нажмите на кнопку «Автозаполнение»;
- Для расчета сумм СН и СО, нажмите на кнопку «Рассчитать-Рассчитать».
Расчет СН и СО за январь:
Для того, чтобы отразить начисленную зарплату оформляется документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» формирует проводки и разносит информацию на счета бухгалтерского и налогового учета.
- Введите новый документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (Зарплата – Бухгалтерский учет зарплаты – кнопка «Добавить»);
- В поле «Организация» необходимо указать организацию, по которой проводится начисление;
- Заполните табличную часть документа – кнопка «Автозаполнение» в командной панели документа;
Проведите документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» и закройте форму – кнопкой «ОК».
Отражение зарплаты в регламентированном учете за январь:
Рассмотрим начисление за февраль и все расчеты налогов:
Расчет ИПН и ОПВ за февраль:
Расчет СН и СО за февраль:
Отражение зарплаты за февраль:
Проанализировать рассмотренную ситуацию можно используя отчет «Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»:
-
1. Выплата работникам социального пособия за счет средств работодателя производится в соответствии со ст. 159 Трудового кодекса РК и Правилами назначения и выплаты социального пособия, а также определения его размера, утвержденными постановлением правительства РК от 28.12.2007 г. № 1339.
В соответствии с п. 6 размер месячного пособия не может превышать 15-кратной величины месячного расчетного показателя (15*1512=22680 тенге на 2011 год);
Согласно п. 7 размер месячного пособия конкретного работника определяется путем умножения его среднего дневного заработка на количество рабочих дней, подлежащих оплате согласно листу нетрудоспособности;
2. Согласно п. 1 пп.3 Единых правил исчисления средней заработной платы, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 29.12.2007 г. № 1394 расчетный период - период продолжительностью двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее двенадцати календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы;
В соответствии с п. 8 Средний дневной (часовой) заработок во всех случаях определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе;
В соответствии с п. 14 В случае повышения должностного оклада исчисление средней заработной платы производится с учетом коэффициента повышения в следующем порядке:
1) если повышение произошло в расчетный период, средняя заработная плата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента повышения;
2) если повышение произошло после расчетного периода до наступления события, средняя заработная плата за расчетный период, исчисляется с учетом коэффициента повышения;
3) если повышение произошло в период события, часть средней заработной платы исчисляется с учетом коэффициента повышения с даты повышения должностного оклада (ставки) до окончания указанного периода.
Коэффициент повышения рассчитывается путем деления должностного оклада (ставки), установленного в месяце наступления события, на должностной оклад (ставку), установленный до повышения. При переводе работника с одной должности на другую коэффициент повышения не применяется.
Согласно п. 15 годовые премии, вознаграждения, выплачиваемые по итогам работы за прошлый год, которые выплачиваются в текущем году, при подсчете средней заработной платы учитываются с момента фактической выплаты в размере 1/12 за каждый месяц, без осуществления пересчета выплат, произведенных до момента выплаты годовой премии, вознаграждений по итогам работы за прошлый год.
В тех случаях, когда время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, премии и другие стимулирующие выплаты, носящие постоянный характер учитываются при подсчете среднего заработка пропорционально отработанному времени в расчетном периоде.
Рассмотрим ситуацию на примере:
Работник Мажитов А. Т. был принят в организацию с 21 января 2010 года, пятидневная рабочая неделя. 1 марта 2011 года работнику был повышен должностной оклад с коэффициентом повышения. 31 января работнику была начислена премия по итогам работы за 2010 год. Листок нетрудоспособности был предоставлен в период с 4 по 8 апреля 2011 года включительно, что составляет 5 рабочих дней. Расчетным является период с 1 апреля 2010 года по 31 марта 2011 года, при этом, работник отработал его полностью.
№ период дни начислено начислена премия по итогам года коэффициент повышения результат результат (премия по итогам года с учетом коэффициента) Январь 2010 - - Февраль 2010 - - Март 2010 - - 1 Апрель 2010 22 50000,00 3333,33 1,81732 90866,00 6057,73 2 Май 2010 19 50000,00 3333,33 1,81732 90866,00 6057,73 3 Июнь 2010 22 50000,00 3333,33 1,81732 90866,00 6057,73 4 Июль 2010 21 50000,00 3333,33 1,81732 90866,00 6057,73 5 Август 2010 21 50000,00 3333,33 1,81732 90866,00 6057,73 6 Сентябрь 2010 22 50000,00 3333,33 1,81732 90866,00 6057,73 7 Октябрь 2010 21 50000,00 3333,33 1,81732 90866,00 6057,73 8 Ноябрь 2010 21 50000,00 3333,33 1,81732 90866,00 6057,73 9 Декабрь 2010 21 50000,00 3333,35 1,81732 90866,00 6057,78 10 Январь 2011 18 50000,00 1,81732 90866,00 (премия по итогам года) 40000,00 11 Февраль 2011 20 50000,00 1,81732 90866,00 12 Март 2011 19 90866,00 1,00000 90866,00 Итого: 247 1090392,00 54519,62 1144911,62
Средний дневной заработок составляет: 1144911,62 / 247 = 4635,26 тенге.
Начисление по больничному листу составляет: 4635,26 * 5 = 23176,34 тенге.
Так как ограничение по размеру месячного пособия составляет 15 месячных расчетных показателей, то начисление по больничному листу составит 15 * 1512 = 22680,00 тенге.
Рассмотрим ситуацию в конфигурации:
Повышение должностного оклада в программе отражается документом «Кадровое перемещение организации», в нем должен быть установлен флаг «Индексация заработка с коэффициентом», при этом коэффициент индексации остается «1»:
При проведении документа формируются следующие движения по регистру сведений «Коэффициенты индексации заработка» и программа автоматически рассчитывает необходимый коэффициент индексации по каждому работнику индивидуально:
При начислении премии (в данном примере по итогам работы за год) следует указать период, за который начисляется премия (в данном примере за 2010 год).
Для начислений работникам по больничному листу предназначен документ «Начисление заработной платы», который можно открыть с помощью меню «Зарплата» - «Начисление зарплаты»:
В документе необходимо указать дату создания документа и месяц, за который начисляется оплата по больничному листу, если работник числится в каком-либо подразделении, то в поле «Подразделение» необходимо выбрать нужное подразделение:
Далее с помощью кнопки «Рассчитать» на верхней панели инструментов выбираем пункт «Рассчитать больничный лист»:
В окне «Расчет больничного листа» необходимо указать период нахождения работника на больничном. Если существует ограничение по размеру оплаты больничного листа, необходимо установить признак в поле «Ограничивать размер пособия за месяц». В табличной части «Начисления» в поле «Вид расчета» из плана видов расчета необходимо выбрать элемент с наименованием «Оплата больничных листов»:
Для расчета среднего заработка и суммы начисления по больничному листу, необходимо нажать кнопку «Рассчитать»:
Таким образом сумму начисленной оплаты по больничному листу можно увидеть в отчете «Расчетная ведомость организации»:
-
Для решения этой задачи в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана 8» создан документ "Депонирование заработной платы". Схема работы с этим функционалом следующая:
- Необходимо заполнить табличную часть документа на "Зарплата к выплате организации".
- При заполнении документа (меню «Зарплата» - «Платежные ведомости») необходимо, чтобы выполнялись следующие требования к заполнению документа:
- организация в шапке документа должна соответствовать организации, указанной в расходном кассовом ордере;
- способ выплаты заработной платы должен быть "Через кассу";
- в табличной части документа, в колонке "Выплаченность заработной платы" все строки документа должны содержать значение "Задепонировано";
На основании документа «Платежная ведомость» вводим документ «Депонирование заработной платы» как показано на рисунке:
либо создаем новый документ, через меню «Зарплата» - «Депонирование заработной платы».
Если документ «Депонирование заработной платы» был создан на основании «Платежной ведомости», табличная часть документа, заполнится автоматически, после чего нам необходимо провести документ.
В новом созданном документе в табличной части на закладке «Платежные ведомости» необходимо выбрать документ «Зарплата к выплате организаций» как показано на рисунке ниже, при этом колонка «Сумма» заполнится автоматически.
При проведении документа «Депонирование заработной платы» формируются проводки по бухгалтерскому учету.
Получить общую сумму задепонированной заработной платы по работникам организации мы можем в отчете «Структура задолженности организации».
-
Часто возникает необходимость заполнить одну или несколько колонокв табличной части документа.Такая потребность чаще все возникает тогда, когда нам необходимо в предварительно скопированном документе изменить данные касающиеся «Вида поступления» товара.
Давайте расмотрим функционал, который позволит сделать это быстрее и проще, в отличие от ручного изменения данных в документе:
Как показано на примере, в документе «Поступление ТМЗ и услуг» от 01.01.2011 года в табличной части на вкладке «ТМЗ» некорректно установлен реквизит «Вид поступления». Чтобы исправить данную ошибку нужно выполнить следующее:
- использовать кнопку «ИЗМЕНИТЬ», расположенную в командной панели над табличной частью документа, на закладке «ТМЗ»;
- в открывшемся окне из поля списка выбрать нужную операцию (например «Установить вид поступления ТМЗ»);
- в поле справа выбрать нужное значение реквизита, которое следует установить в строках табличной части (например: «Товары, приобретенные без НДС»);
- нажать кнопку «Выполнить»;
В результате, реквизит «Вид поступления» в табличной части документа «Поступление ТМЗ и услуг» заполнился выбранным нами значением «Товары, приобретенные без НДС». Для сохранения изменений в документе, его следует записать.
Дальше предлагаем рассмотреть еще одну, не менее важную ситуацию, когда нужно заполнить табличную часть документа данными из табличной части одного или нескольких других документов. Например, необходимо заполнить табличную часть документа «Списание ТМЗ» на вкладке «ТМЗ» данными из документов «Поступление ТМЗ и услуг». Для того, чтобы не вносить эту информацию вручную, что займет достаточно много времени, можно ускорить процесс, выполнив следующее:
- создать новый документ «Списание ТМЗ»;
- перейти на закладку «ТМЗ»
- использовать кнопку «Изменить»расположенную в командной панели над табличной частью документа;
- в открывшемся окне выбрать действие «Добавить из документа»;
- далее указать необходимый вид документа (В нашемслучае, мы выберем вид документа «Поступление ТМЗ и услуг»).
- в появившемся окне, используя кнопку «Подбор», выбрать нужные документы.
После того, как в окне «Обработка табличной части» заполнится табличная часть, следует;
- отметить флажками позиции, которые нужно отразить в документе «Списание ТМЗ»;
- нажать кнопку «Выполнить».
В результате получаем автоматически заполненную табличную часть документа «Списание ТМЗ»только в части номенклатуры и ее количества.
Для автоматической установки счет затрат и аналитику к счету затрат, мы также можем воспользоваться обработкой «Обработка табличной части», для этого нам необходимо проделать следующие действия:
- используя кнопку «Изменить», выбрать вид операции «Установить реквизит[…]»;
- нажать кнопку «Выполнить» и в появившемся окне«Установка значений реквизитов», отметить флажками все необходимые реквизиты, для заполнения табличной части документа.
- выбрать требуемые значения реквизитов документа для автоматического заполнения.
В результате, мы за короткий промежуток времени, получили готовый к проведению документ «Списание ТМЗ», с автоматически заполненной табличной частью.
-
1 июля 2010 года начал действовать Закон о Таможенном союзе «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам таможенного регулирования и налогообложения». В состав Таможенного союза вошли Республика Казахстан, Российская Федерация (РФ) и Республика Беларусь (РБ).
Постановлением № 297-VI от 30 июня 2010 года внесены изменения в ряд законодательных актов РК, в том числе Налоговый кодекс РК, связанные с таможенным союзом. Для поддержки норм этого закона в решении «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана» были разработаны необходимые документы.
Принятие к учету импортированного товара из РФ или РБ в конфигурации регистрируется документом «Поступление ТМЗ и услуг» (меню «Покупка») с видом операции «Импорт». Рассмотрим ситуацию импорта товара из РФ:
В договоре контрагента должна быть выбрана валюта взаиморасчетов - «RUB»
Обратите внимание: - курс на дату покупки (указывается в справочнике «Валюты» меню «Банк и Касса») установлен 5,0. Кроме того, необходимо обратить внимание на то, что флажок «Сумма вкл. НДС» должен быть отключен.
При принятии импортируемых товаров к учету, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, путем применения ставки НДС к размеру облагаемого импорта. Размер ставки указан в статье 276-8 Налогового кодекса.
Для расчета НДС и прочих налогов, сборов по импортируемым товарам применяется документ «Заявление о ввозе товаров», в случае если товар импортируется из стран Таможенного союза.
Документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» находится в Меню «Покупка» - «Импорт»- «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Оформляется документ на дату подачи его в налоговый орган.
Так как заявление оформляется на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг», табличная часть документа заполняется автоматически. Бухгалтеру требуется указать только сумму дополнительных расходов связанных с ввозов товара.
На вкладке «Счета учета» необходимо установить корреспондирующий счет 1630 (Прочие краткосрочные активы), после чего провести документ. При проведении документ выполнит бухгалтерскую проводку: Д-т 1630, К-т 3130.
В соответствии со статьей 276-15 Налогового кодекса, уплаченный в пределах начисленного, налог на добавленную стоимость принимается к зачету. Оформляется уплата «НДС», документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога».
После уплаты НДС по импорту товаров из РФ необходимо ввести документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам», для того чтобы сформировать запись в регистре «НДС к возмещению» и сформировать бухгалтерскую проводку в дебет счета 1420. Документ оформляется на дату уплаты НДС в бюджет.
В качестве «Счета учета расчетов с контрагентами» в документе«Регистрация прочих операций по приобретенным товарам» на вкладке «Счета учета расчетов», устанавливается счет 1630 (Прочие краткосрочные активы).
-
1. При оформлении документа "Списание ТМЗ" вне зависимости от выбранного счета затрат в бухгалтерском учете следует выбрать счет списания затрат в налоговом учете Н860:
При этом следует обратить особое внимание на заполнение аналитики по бухгалтерскому учету и аналитики по налоговому учету. Поскольку последующие расходы по ремонту основных средств, налоговый учет которых производится в соответствии со ст.122 НК РК, входят в состав вычетов по фиксированным активам и отражаются в отдельном приложении 100.07.00, а также строке "Декларации по корпоративному подоходному налогу" № 100.00.054 их необходимо исключить из состава себестоимости реализованных товаров, работ и услуг. Для этой цели необходимо для статьи затрат (в данном случае "Ремонт ОС (ТМЗ)") установить следующую строку "Декларации по корпоративному подоходному налогу":
Также необходимо при заполнении аналитики по налоговому учету выбрать статью затрат, указать основное средство, и обязательно выбрать вид ремонта "текущий" как показано на примере. При проведении документа должны сформироваться следующие проводки по бухгалтерскому учету:
по налоговому учету:
2. При оформлении услуг по текущему ремонту основных средств при помощи документа "Поступление ТМЗ и услуг" также следует выбрать счет списания затрат по налоговому учету Н860:
При заполнении аналитки по бухгалтерскому учету для статьи затрат (в данном примере "Ремонт ОС (услуги)") следует установить следующую строку "Декларации по корпоративному подоходному налогу":
Очень важно обратить внимание, именно на строку 100.00.030.IIIH, поскольку распростаненной ошибкой является указание строки 100.00.030.VI, следует обозначить две статьи затрат отдельно для документов "Списание ТМЗ", и "Поступление ТМЗ и услуг". При заполнении аналитики по налоговому учету обязательно необходимо указать основное средство и вид ремонта "текущий".
При проведении документа (как показано на примере) формируются следующие проводки по бухгалтерскому учету:
по налоговому учету:
В результате при заполнении "Декларации по корпоративному подоходному налогу" указанные суммы должны отразиться в следующих строках:
При расшифровке строки 100.00.030.IIIH мы видим, сумма какого документа отражена в данной строке:
Следовательно при расшифровке строки 100.00.030.VI мы видим следующий результат:
-
При вводе начальных остатков по счету 1620 (Расходы будущих периодов) документом «Ввод начальных остатков по прочим разделам», проводки проходят только по бухгалтерскому учету. Этот документ не предназначен для ввода остатков по налоговому учету.
Для отражения данных расходов и в налоговом учете, нужно, ввод начальных остатков по счету 1620, проводить через документ «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)»,
где мы можем, при нажатии на кнопку "Заполнить", выполнить проводки также и по налоговому учету.
После правильного разнесения остатков бухгалтеру будет достаточно провести за каждый месяц, обработку «Закрытие месяца» с флажком «Списание расходов будущих периодов».
Таким образов в отчете «Декларации по КПН» сумма расходов будущих периодов (РБП) с предыдущих периодов попадет в строку 100.00.030.V
-
Согласно статье 166 п.1 пп.1, общая сумма налогового вычета за год не должна превышать 12 МЗП. Но, у сотрудника налогооблагаемая база может быть менее МЗП, в данном случае разница по вычету переходит на следующий месяц. Например, 15 000 тенге (сумма начисления сотруднику) – 1 500 тенге (обязательные пенсионные взносы (ОПВ)) – 14 952 тенге (вычет) = -1 452 тенге (сумма переходит на вычет следующего месяца). В данном случае сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года, именно в следующем месяце будет применен вычет 14 952 тенге + 1 452 тенге = 16 404 тенге, если будет налогооблагаемая база индивидуального подоходного налога (ИПН).
