Цену уточняйте у менеджера

Автоматизация учета компании, оказывающей экспедиторские услуги

Платформа: 1С:Предприятие 8,
Тип решения: Отраслевое решение,
Отрасль: оказание услуг

В связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РК в порядок налогообложения транспортно-экспедиторских услуг, возникает много вопросов:

• Как должны оформляться счета-фактуры, выставляемые экспедиторскими компаниями?
• Что является оборотом по реализации: вся сумма, выставленная в счете-фактуре, или только та часть, которая относится к комиссионному вознаграждению экспедитора?
• Как вести учет международных перевозок?
• Как в декларации по НДС (300.00) и в декларации по КПН (100.00) отразить оборот по реализации и доход транспортно-экспедиторской компании?

В соответствии с п. 1 статьи 264 Налогового кодекса счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выставленных перевозчиками и другими поставщиками работ и услуг, являющимися плательщиками НДС.

Согласно п. 2 статьи 264, размер облагаемого оборота в счете-фактуре, выписываемом экспедитором, указывается с учетом стоимости работ и услуг перевозчиков или поставщиков. При этом сумма вознаграждения, включаемая в размер облагаемого оборота экспедитора, в счете-фактуре должна быть выделена отдельной строкой (п.12 статьи 238 НК РК).

Поскольку суммы, полученные экспедиторской компанией от клиента в пользу третьей стороны, приводят к возникновению обязательств и не увеличивают собственный капитал, то, соответственно указанные суммы не признаются доходом экспедиторской компании (п. 1 статьи 86 НК РК) и в учете должны отражаться, как взаиморасчеты.

Специалистами компании «Кварта» создан дополнительный компактный функционал на базе конфигурации «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана», позволяющий корректно вести бухгалтерский учет транспортно-экспедиторской компании (ТЭК), осуществляющей экспедирование грузов по территории РК и за ее пределами (международные перевозки).

Для удобства пользователя, все основные операции выполняются в одном документе. При выборе в табличной части компании – перевозчика, документ сформирует бухгалтерские проводки по взаиморасчетам с этой компанией. В случае если перевозчик не указан, документ выполняет бухгалтерские записи, отражающие доход экспедитора и начисленный НДС от облагаемого оборота. Если покупателем услуг экспедиторской компании является нерезидент, при выставлении счета (инвойса), в документе автоматически выполняется пересчет сумм из тенге в иностранную валюту по текущему курсу, при этом зачет авансов производится по курсу авансов.

На основании вышеописанного документа автоматически вводятся счета-фактуры, полученные от компании-перевозчика и счета-фактуры, выданные на сумму дохода экспедиторской компании. Регистрация счетов-фактур позволяет корректно заполнить налоговые формы 300.00; 300.07; 300.08.

Мы видим, что оборот по перевозке указан полностью, сумма НДС, указанная в счете-фактуре, также соответствует обороту, а вот сумма начисленного НДС рассчитана только с дохода от вознаграждения экспедитора.

Аналогичная ситуация со счетами-фактурами полученными: оборот в реестре указан полностью тот, что выставил перевозчик, сумма НДС, выставленная в счете перевозчика также указывается полностью, а вот сумму НДС по ЖД тарифам перевозчика компания-экспедитор не может взять себе в зачет.

Добавлена возможность автоматического расчета курсовой разницы по перевозке.

Решение реализовано в режиме управляемого приложения на платформе 1С:Предприятие 8.3, конфигурация 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана, редакция 3.0