Бюллетень бухгалтера № 51 / 21.12.2009 / 20 стр.

Учет обменных операций с иностранной валютой

Сударушкина О.М.
Консультант по программным продуктам «1С»
компании «КВАРТА»

Неуклонный рост курса основных твердых валют делает иностранную валюту выгодным средством хранения денежных сбережений физических лиц и удобным инструментом ценовой политики фирм. Увеличение объема экспортно-импортных операций, появление на казахстанском рынке иностранных и совместных предприятий, реализующих товары и услуги за иностранную валюту, а также целый ряд других факторов обусловили необходимость внедрить активную работу по валютному обслуживанию клиентов – юридических и физических лиц.

Операции с иностранной валютой представляют собой один из наиболее динамичных секторов в деятельности организаций обменных пунктов, поэтому учет валютных операций требует особого внимания.

Контроль и регулирование валютного рынка является одним и направлений деятельности НБ РК, о чем свидетельствует большое количество инструкций, форм отчетности, обязательных для предоставления в Национальный банк РК.

В соответствии с законодательством Республики Казахстан организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, такие как обменные операции с наличной иностранной валютой, должны быть зарегистрированы в Министерстве Юстиции, как юридическое лицо, имеющее организационно правовую форму – Товарищество с ограниченной ответственностью. Такая организация в соответствии с законодательством РК, имеет право осуществлять единственный вид деятельности, обменные операции с наличной иностранной валютой, на основании лицензии НБ РК.

Организации, уполномоченные Национальным Банком, вправе осуществлять лицензированную деятельность по купле, продаже и обмену наличной иностранной валюты. Для занятия такого рода деятельностью уполномоченные организации открывают обменные пункты.

Операция обслуживания клиента (купля/продажа) валюты проводится в течение смены, с частотой, определяемой количеством обращающихся в обменном пункте клиентов.

Ключевым работником обменного пункта является кассир. Рассмотрим деятельность обменного пункта через трудовой процесс валютного кассира в течение рабочего дня.

Перед началом рабочего дня кассир должен заполнить заявку на получение аванса для совершения операций в обменном пункте. Наличные денежные средства выдаются под материальную ответственность кассиру обменного пункта. Также кассиром обменного пункта заполняются реестры на купленную или проданную валюту, справка об остатках наличных денежных средств на конец рабочего дня.

После завершения операционного дня валютный кассир подсчитывает суммы прихода и расхода по каждой валюте, сверяя с наличием денежных средств на данный момент в кассе, и затем возвращает с подотчета денежные средства в кассу.

На основе приведенного анализа следует сказать, что автоматизация валютного учета могла бы значительно упростить труд кассира, позволив сократить время на заполнение реестров покупки/продажи валют, ежедневного отчета и других документов.

На базе типовой конфигурации «1С:Предприятие 8. Бухгалтерия для Казахстана» специалистами компании «КВАРТА» разработан функционал, который позволяет вести валютный учет для организаций, осуществляющих обменные операции. Используя функционал данного решения, пользователь имеет возможность отследить весь поток иностранной валюты, вести учет курсов валют покупки и продажи на каждый день по курсам установленным в самом обменном пункте. Для этого создан документ «Распоряжение», которых может быть несколько, так как в течение дня курсы покупки и продажи могут меняться. Также с помощью дополнительных настроек в определенных документах в конфигурации предусмотрено автоматическое формирование проводок по начислению доходов и расходов от обменных операций.

Дополнительно разработанные отчеты, позволят на любую дату просмотреть информацию об объеме проданной и купленной валюты с переводом в эквивалент по рыночному курсу, увидеть выручку (разницу) между курсами НБ РК и курсами обменного пункта, и своевременно предоставить отчеты в уполномоченный орган, а именно НБ РК.

По вопросам приобретения и сопровождения программных продуктов «1С», а также отраслевых решений компании «КВАРТА», обращайтесь по телефонам в городе Астана: 8 (7172) 43-01-77, 43-01-78, 36-57-78; электронной почте kvarta@kvarta.kz.

Позвонив по указанным телефонам, Вы можете заказать демонстрацию «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» и отраслевых решений компании «КВАРТА» на Вашей территории или у нас в офисе.

 

← назад   весь список